経営者・個人事業主の節税投資｜小規模企業共済・iDeCo・法人活用

「会社員より税金が高い気がする…」

——経営者や個人事業主の方からよく聞く声です。確かに、会社員のように年末調整で完結せず、自分で確定申告をすると税金の重さを実感します。

しかし、事業者だからこそ使える節税制度があります。この記事では、経営者・個人事業主向けの節税投資戦略を解説します。

小規模企業共済

事業者の退職金制度

小規模企業共済は、中小企業の経営者や個人事業主のための退職金制度です。

項目	内容
掛金	月1,000円〜70,000円
年間上限	84万円
所得控除	全額
受取時期	廃業・退職・65歳以上
予定利率	1.0%

節税効果のシミュレーション

年間84万円（月7万円）を掛けた場合の節税効果：

所得	税率	年間節税額
500万円	20%	約17万円
700万円	23%	約19万円
1,000万円	33%	約28万円

所得税と住民税を合わせた概算です。所得が高いほど節税効果が大きくなります。

受取時の税金

受取方法によって税金の扱いが変わります。

一括受取：退職所得として有利な課税
分割受取：雑所得（公的年金等控除あり）

iDeCo（個人型確定拠出年金）

個人事業主は掛金上限が大きい

iDeCoは会社員も使えますが、個人事業主は掛金上限が大きいのが特徴です。

加入者区分	現行	2027年1月〜
個人事業主	月68,000円	月75,000円
会社員（企業年金なし）	月23,000円	月62,000円

小規模企業共済との併用

小規模企業共済とiDeCoは併用可能です。

• 小規模企業共済：年84万円
• iDeCo：年90万円（2027年〜）
• 合計：年174万円の所得控除

両方を最大限活用すれば、大きな節税効果が得られます。

iDeCoの注意点

60歳まで引き出せない

iDeCoは原則60歳まで引き出せません。事業の運転資金が必要になっても使えないため、余裕資金で拠出することが大切です。

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）

全額損金になる積立制度

経営セーフティ共済は、取引先の倒産に備える共済制度です。

項目	内容
掛金	月5,000円〜200,000円
年間上限	240万円
損金算入	全額
積立上限	800万円
解約返戻率	40ヶ月以上で100%

節税のタイミング調整

経営セーフティ共済は、前納（1年分まとめて支払い）ができます。

活用例：

• 利益が出た年度に前納で240万円を損金算入
• 利益が少ない年度に解約して収入計上
• 法人成りのタイミングで活用

法人での投資

法人口座で投資する

法人を設立している場合、法人口座で投資する選択肢もあります。

法人での投資が向いているケース

• 個人でNISAを使い切っている
• 事業で大きな損失が出た年度
• 法人に余剰資金がある

節税投資の優先順位

おすすめの順番

経営者・個人事業主の節税投資は、以下の順番がおすすめです。

1. 小規模企業共済（年84万円）

   • 事業者専用の退職金制度
   • 廃業時に受け取れる柔軟性

2. 経営セーフティ共済（年240万円）

   • 全額損金で節税効果大
   • 40ヶ月以上で100%戻る

3. iDeCo（年90万円、2027年〜）

   • 全額所得控除
   • 60歳まで引き出せない点に注意

4. NISA（年360万円）

   • 個人の非課税投資枠
   • 節税効果はないが運用益非課税

5. 法人口座での投資

   • 余剰資金がある場合

まとめ

経営者・個人事業主の節税投資についてまとめます。

主な節税制度：

• 小規模企業共済：年84万円まで全額控除
• 経営セーフティ共済：年240万円まで全額損金
• iDeCo：年90万円まで全額控除（2027年〜）

優先順位：

1. 小規模企業共済
2. 経営セーフティ共済
3. iDeCo
4. NISA
5. 法人口座での投資

事業の資金繰りとのバランスを取りながら、計画的に活用しましょう。

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※本記事は情報提供を目的としており、税務アドバイスではありません。
個別の節税対策は税理士等の専門家にご相談ください。

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